香港凭借其税制简单、税率较低以及政策灵活的特点，成为众多企业家拓展业务的首选之地。
许多人在获得香港身份后，通过在香港设立公司，将内地业务延伸至香港，在同等盈利水平下，往往能节省近百万的税务成本。
然而，对于以自雇方式续签的申请人而言，利得税申报不仅是一项法定义务，更是向入境处证明其业务真实性和持续贡献的重要依据。
香港入境处在审核续签申请时，重点关注申请人是否通过真实、持续的运营为香港经济做出贡献。利得税申报作为官方渠道，能够全面反映以下关键信息：
●业务实质运营证明：通过申报的财务数据、合同及票据等，体现公司在港的实际经营情况；
●收入能力与发展潜力：盈利水平或合理的亏损结构，均可作为业务持续发展的佐证；
●合规经营记录：按时申报、资料完整，体现申请人对香港法规的尊重与遵守。
若申报过程中出现以下问题，可能导致续签申请受阻：
🔴在有实际业务情况下进行“零申报”；
🔴无法提供合同、发票等运营证据；
🔴长期亏损且无法合理解释；
🔴财务记录混乱或未经审计；
🔴逾期提交报税表。
1. 利得税定义
利得税相当于内地的企业所得税，针对在香港经营行业、专业或业务所获得的来源于香港的利润所征收的税项。
2. 税率标准
香港实行两级税制，具体如下：
法团（有限公司）：
●首200万港元应评税利润：8.25%
●超过200万港元的部分：16.5%
非法团业务：
●首200万港元应评税利润：7.5%
●超过200万港元的部分：15%
示例：若有限公司年利润为300万港元，其应纳税额计算如下：
首200万 × 8.25% = 165,000港元
剩余100万 × 16.5% = 165,000港元
合计应缴税款：330,000港元
3. 常见可扣除项目
香港实行“区域性征税”原则，允许一些特定的支出在计算应纳税利润时扣除。这些扣除项目包括：
经营费用：如租金、员工薪资、原材料费用、运输费用、专业服务费等。
资本性支出：企业购买用于生产的设备和机器，可以在一定程度上进行折旧扣除。
研发支出：符合条件的研发支出可享有额外的税务扣除。
捐赠：企业捐赠给注册的慈善机构的部分，也可以作为税前扣除。
税务局下发报税表：
●新成立的香港公司：首次报税时间为自成立日的18个月内，收到税表后，务必在三个月内完成税务申报事宜。
●非新成立的香港公司：税务局通常在每年4月1号开始下发税表，收到税表后，需要在一个月内完成税务申报工作。
香港公司做账审计：
根据公司背景及报税文件的要求，进行财务审计，并准备财务报表、损益表、资产负债表等文件及报告。
自2023年4月1日起，香港公司报税执行了新规定：利得税税表不再接受零申报，需与审计报告一起递交，即使没有运营，也要出具无运营审计报告。
按审计资料填写报税表：
于指定限期内将报税表连同所需佐证文件，通过网上电子报税、亲身递交或邮寄递交的方式交回税务局。
税务局发出评税通知书：
香港公司在递交了税表及审计报告后，税务局通常会在三个月内完成评税。如果确认公司是亏损或没有利润，会发出无需缴税的通知函，并将亏损额留到下一年抵扣。如确认公司是盈利的，后期税务局会下发缴税单，根据税单缴税即可。
利得税缴纳方式：
FPS转数快付款：通过香港各银行的APP直接扫描缴税通知书上的二维码缴款。
●网银缴税：登录网上银行帐户，选择“缴付帐单”，商户名为“INLAND REVENUE DEPARTMENT”，帐单类别为“TAX DEMAND NOTE”，输入收款账号和应缴税额，核对无误后提交付款。
●邮寄支票缴税：将支票连同缴税通知单邮寄至指定地址。
●线下缴税：带上缴税单到税务局柜台窗口、邮政局或便利店以现金、支票或“易办事”缴款。
1. 公司无实际运营，还需报税吗？
需报税。无论运营状态，所有香港注册公司必须按期提交税表及审计报告：无收入需出具 “无运营审计报告”；亏损需列明亏损来源，金额可结转抵扣未来盈利。
2. 如何判定利润是否源自香港？
以 “业务实质发生地” 为准：若销售合同签署、服务提供、核心交易执行等环节在香港完成，利润即被认定为香港来源，需依法缴税。
3. 逾期申报会有哪些连锁反应？
首次逾期：罚款1,200港元（14日内未缴增至3,000港元）；
●第二次逾期：罚款3,000港元（逾期未缴增至8,000港元）；
●情节严重者最高可处罚款5万港元、欠税金额3倍罚款及最高3年监禁。
4. 做账审计需要准备哪些资料？
核心资料包括：
① 公司注册证、商业登记证等基础文件；
② 银行月结单及水单；
③ 购销 / 服务合同、发票；
④ 租金、薪资等费用单据；
⑤ 上年度审计报告及计税表。
5. 公司成立不足一年，申报时需注意什么？
入境处可能质疑 “为续签注册公司”，需额外提交详尽商业计划（含资金来源、盈利预测、本地招聘计划等），后续续签还将核查计划落地情况。
面对兼顾业务开拓与合规事务的重压，自雇人士常常感到分身乏术。为了避免因税务问题导致香港身份续签失败，建议自雇人士寻求专业的商务服务支持。
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